《遗产税法》带给我们的保险思考

《遗产税法》的立法本意，主要是用于调节国民收入的再分配，缩小个人财产分布上的贫富差距，同时完善税制。据介绍，世界各国的遗产税在全部税收中所占比例大约为1%左右，假如中国开征初期遗产税的比例能占到0.5%，那么遗产税的一年征收额大约有50亿元人民币。50亿当然真有提高财政收的意义，但征收遗产税绝不会成为增加国家财政收入的重要手段。

客观上讲，《遗产税法》的实施会使有钱人为减少纳税而减少可能成为遗产的个人财产，这种养活无非在有三种途径，一是消费，二是捐赠公益事业，三是人寿保险。国外很多富豪已经悟透其中的奥妙，认为个人财产也是社会财富的一部分，应该回归社会。与其死后被征税，不如生前捐献行善留美名。但是，前两类途径是通过个人财产的发散，降低资产总额，达到节税。个人财产的续性被破坏，财富不易隔代传续，很难做到福荫后人。人寿保险恰好弥补了前两者的不足，利用合理、合法手段，有效规避税制调节，今后无疑将成为财富拥有者动作资产的技能之一。

由于保险金不是收，而是保险公司按保险条款给付被保险人或受益人应得的经济补偿。因此，保险金免税成为国际上通行的惯例，投保寿险对保户来说能达到合法、合理避税的目的。我国《个人所得税法》第四条第五款也规定：保险赔款免征个人所得税。

遗产税的开征已经开始影响到我们很多现有观念，人寿保险的节税、避税功能已经凸现：

人寿保险具有高度的变现力

人寿保险金是立即给付的现金，通常在被保险人死亡后，保险公司会以现金形式将保险金给付受益人，符合遗产税以现金缴纳的需要。

降低资产净额

在总资产不变的前提下，将资产分为两部分，一部分为需课税资产，另一部分为免课税资产。也就是说，购买人寿保险的保费，因已属支出，故不会列入遗产总额中，可以省下一笔税金。

创造负债

若遗产总额的大多数是属于不动产时，可考虑此方法。

在遗产总额中有一部分是属于不计入遗产总额的项目，是不须扣遗产税的，而寿险给付即是其中一种。

我们可以将遗产总额的持有，转换成保单的持有，也就是说，透过不动产抵押垡的方式来筹集所应缴的保费购买保险，如此，遗产总额贷款负债的余额，若可少于原来的遗产总额，便达到了降低遗产净额节税的目的。

提供高额的保障

运用购买高额保单的方式莱节税，可轻松达到预期的目标，更可以提供被保险人一份高额的保障。

遗产税的开征使人们开始将注意的目光越来越多地投缶人寿保险，特殊人群新一轮的保险浪潮即将掀起。