什么是保险准备金？保险准备金作用介绍

我们先假设这样的情境：一家保险公司有序地经营着，每一年都计提一部分的基金作为保险准备金，这些准备金足够支付保险公司承担的保险责任和可能会赔付的保险金。有一年，由于公司决策失误，计提的保险准备金过少，会导致什么后果?答案是导致保险公司无力偿付债务而倒闭。当然，发生这种情况的可能性很小，但是正反映了保险准备金对保险公司正常运营的重要性。

什么是保险准备金

简单来说，保险准备金就从向投保人手中收取的保费收入中拿一部分出来，用于保险公司日常运营与保障被保险人利益的基金。保险准备金不是保险公司想提就提，想提多少就提多少，而是以国家立法形式规定保险公司应提存保险准备金，以确保保险公司具备与其业务规模相适应的偿付能力。

保险准备金的提存保障的不仅仅是保险公司的利益，更关系着广大消费者的利益，试想你在一家保险公司投保了一份保险，不久后保险公司由于偿付能力不足而破产倒闭，那么你的保障也就需要再寻找其它解决办法了。

保险准备金的类型

保险准备金分为不同的类型，其作用也各不相同，常见的保险准备金有下面几种：

1、总准备金。总准备金也叫自由准备金，为什么叫自由准备金呢?这是因为这类保险准备金可以逐年累积，在使用时没有规定的用途，哪里需要往哪搬。总准备金的来源是保险公司的税后利润，是一种实际所得。设置总准备金既是保持保险公司经营稳定，也是保险公司意外损失补偿的需要。总准备金的计算方式是：当年利润-当年所得税-调节税-利润留成。

2、未到期责任准备金。这种保险准备金是对未到期的保险单提存的准备金，和总准备金不同的是，它不是实际所得，而是预期所得。提存这类准备金是因为保险业务年度和会计年度不一致，为了使两者差距减少而做出的调整。

3、未决赔款准备金。这类准备金是在决算前对已经发生意外事故但尚未决定是否赔付的保险单收入中提存的。

4、理赔费用准备金。这类准备金是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案可能产生的律师费、诉讼费、相关理赔人员薪酬提取的准备金。

保险准备金与保费不足准备金的比较

保险准备金与保费不足准备金都名为准备金，那么两者有什么不同?

1、概念不同。保费不足准备金是指(非寿险)未到期责任准备金和预期的投资收益不足以抵补预期的损失和相关费用时计提的准备金。具体来说，保费不足准备金为保单在未来的交费期间内，评估净保值与毛保费之差在保单年度末按评估基础计算的精算现值。

2、形式不同。保险准备金与保费不足准备金另外一个区别就是形式，前者是以立法的形式规定，后者是一种保险双方约定而成的形式。

3、用途不同。根据保费不足准备金的概念可知，保费不足准备金是由投保人在预估未到期责任准备金和预期的投资收益出现不足以抵补预期的损失和费用时计提的准备金，其作用就是弥补这部分的差额。当然，对于普通投保人来说，预估与计提都是很困难的事情，因为大部分人并没有这方面的知识，所以这个工作一般是由保险公司的精算师完成，然后告知投保人让他们提前做好准备。保险准备金是保险公司用于经营和偿付保险金的基金。

如何计提保险准备金

计提保险准备金有两种方法，分别是过去法和未来法。过去法又被称为追溯法，它是保险人根据过去承保的保险业务，提存未到期保险准备金的方法。未来法又被称为预期法，它是指保险公司先计算出今后所有的未付保险金现值和未收保险费的现值，然后以前一期的现值减后一期的现值形成的差额就是本期应计提的保险准备金。

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