社会理财保险的财务制度

纵观世界各国的社会发展理财保险制度,其会计制度也是有 3 种：随收即付制度、彻底积累制度和一部分积累制度。
　　(1) 随收即付制度。随收即付制度就是指本期所收理财保险花费于本期的计付,使理财保险财务公开维持大致均衡的一种会计制度。除养老服务理财保险新项目外,一般社会保障部新项目都选用这类会计制度。这类制度较大 的优势是利率测算简易,另外由于沒有高额股票基金,不容易有资本增值的工作压力,不容易遭受通货膨胀的不好危害。但这一制度的缺陷也是显著的。由于沒有准备金,因此 务必常常预转固财务结构,调节利率,而因为人口构成趋向脆化、褔利水准具备刚度等缘故,利率一般是日益提升的。日益提升的利率通常无法快速完成,以至发生会计艰难。
　　(2) 彻底积累制度。这类制度是在对危害利率的有关要素开展长期性计算后,明确一个能够确保在非常长的阶段内收入支出的均值利率,并将所收理财保险费(税)所有产生社会发展理财保险股票基金的一种会计制度。到迄今为止,都还没社会养老理财保险新项目选用彻底积累会计制度的事例,但在企业年金制度以及社会发展理财保险制度架构下的养老服务理财保险个人帐户方案中,选用这类会计制度的事例许多。例如,英国的 K 方案是企业年金方案的关键內容之一,员工本人缴费及公司配对的缴费所有积累于员工的 K 方案帐户下。这一制度最显著的优点是因为有股票基金的积累,在社会老龄化的状况下会维持理财保险费劲的相对性平稳。但这一优势是以基金收益率高过薪水年增长率为前提条件的。这一制度的缺点也很显著：一是在制度运作原始就规定较高的利率,二是股票基金受通胀的工作压力很大。假如股票基金应用恰当,不仅社会发展理财保险制度能从这当中获益,并且全部经济发展将因为股票基金的合理配备而获益；可是,假如股票基金不可以资本增值,则这一制度比随收即付制度的成本费高些。
　　(3) 一部分积累制度。这类制度是随收即付制度和彻底积累制度的化合物。在原始时,它的利率高过随收即付制度而又小于彻底积累制度；在准备金层面,它会超过即收即付制度而低于彻底积累制度。这一制度是要在迎来社会老龄化和原始的高保险费用制度中找寻一条中间道路。
一般的作法是,将原先随收即付制度所交保险费用中的一小部分积累于个人帐户制度,或在原先制度以上提升利率,并将增加量一部分所有积累于个人帐户制度。