“营改增”后如何影响保险产品价格

　　【摘要】营业税改增值税对任何一个行业的影响都是全面而深刻的，保险行业也不例外，以下是关于“营改增”对于保险产品价格影响的分析。

　　保险产品主要分为两部分：人身保险产品和财产保险产品。营改增”的推行对财产保险产品价格影响更大，主要体现在财产保险赔偿和费用支出取得进项税额抵扣渠道更加便捷。由于取得进项税抵扣渠道较为便捷，“营改增”会明确带来财产保险产品成本的下降，进而降低产品价格，保险公司和客户会取得双赢的效果。

　　通过对“营改增”文件的仔细分析，我们发现，保险公司开办的期限在一年以上的人身保险产品取得的收入不必缴纳增值税，因此“营改增”对长期的人身保险产品的价格不会有太大的影响。短期寿险产品和财产保险产品的定价原理较为相似，“营改增”之后税负成本会带来产品价格的不断下降。但因长期寿险产品占据保险公司人身保险产品的绝大比例，因此“营改增”对整体寿险产品的价格不会产生太大的影响，只需局部稍微灵活变动一下即可。

　　健康保险、意外保险、人寿保险是人身保险的产品的主要部分，但是人身保险产品的一个特点是没有可以抵扣的项目，因此“营改增”中的进项税抵扣对产品定价没有太大的关系。意外险和人寿险的给付对象一般说来为自然人，无法开出增值税专票。健康保险的赔付对象一部分为医疗机构，而我国的公立医疗机构不以盈利为主要目的，增值税专票的开具也存在困难，保险公司只有从少许的私人医疗机构获得增值税专用发票，通过赔付以后取得进项税的抵扣。

　　提示：“营改增”对人身保险产品价格影响较小，对财险产品价格影响较大，主要是因为保险公司开办的期限在一年以上的人身保险产品取得的收入不必缴纳增值税，而长期寿险产品占据保险公司人身保险产品的绝大比例，因此“营改增”对整体寿险产品的价格不会产生太大的影响。