企业年金税延实施 利好部分商业保险公司

12月6日,财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合下发《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》,自2014年1月1日起,我国将实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。企业年金税延政策的是实施更多是政策面的利好，对上市保险公司短期影响有限，但是对部分商业保险公司，比如平安和国寿来说，却能带来更大的业务和利润收入。

企业年金税延实施对上市保险公司短期影响有限

目前商业保险公司的企业年金缴费在总体企业年金的占比仍比较小,2013年中期,商业养老保险公司企业年金缴费为313亿元,占总体企业年金基金比例大约为5.8%,占比较小;养老保险公司企业年金受托管理资产2312亿元,占比43.1%;投资管理资产1930亿元,占比36.0%,相比几家上市保险公司的投资资产总量,也占比较小,对保险公司的业务和利润收入的贡献短期内还比较小。

企业年金税延实施更多是政策面的利好

相比对于上市保险公司收益的影响,年金税延政策的推出,更让人看到了商业养老保险税延政策推出的曙光,而商业养老保险税延政策的推出,对于保险行业的发展,将具有至关重要的意义。

企业年金税延实施利好中国平安和中国人寿

从公司层面看,平安养老和国寿养老在企业年金缴费、受托管理资产和投资管理资产上均占有了最重要的份额,且远远高于其他三家养老险公司,企业年金税延政策将为中国平安和中国人寿带来更大的业务和利润收入。

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企业年金与商业保险的区别

首先，二者目的不同。企业年金属于企业职工福利和社会 保障的范畴，不以盈利为目的。是否建立企业年金，是企业劳资谈判中劳动报酬和劳动保障的一项重要内容。而商业寿险产品则是商业保险公司以盈利为目的的保险商品；其次，政府政策有差异。为推动企业年金制度的发展，鼓励有条件的用人单位为职工建立企业年金计划，政府在税收、基金运营等方面给予优惠，允许一定比例内的企业缴费在成本中列支。而商业寿险产品则一般没有国家政策优惠。财政部财企?２００３?６１号文就明确规定：“职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销”；其三，产品规范化程度不同。寿险保单是标准格式化产品，可以向个人按份出售。寿险合同一经生效，投保人必须按保单约定的金额缴费，保险人必须按保单约定的金额给付保险金。而企业年金计划不是标准化产品，它往往因企业经营特色和职工结构不同而具有个性化的特点；只要劳资双方达成一致，企业年金计划的供款可以调整或中止；其四，经办管理机构不同。企业年金可以由企业或行业单独设立的企业年金机构经办管理，也可以是社会保险经办机构专门设立的企业年金管理机构经办。而商业保险的寿险产品则只能由商业人寿保险公司经办；其五，目前商业年金保险一般有个收益率承诺，实际上是待遇确定型年金计划或者其变形，而企业年金计划按规定以缴费确定型年金计划为主。

企业提高员工福利 商业保险首选意外险

随着人们出行半径的扩大，交通便利程度的不断提高，意外事故发生的概率也在不断提高。人们出行时可能会遭遇车祸、高空坠落等意外，工作中也面临过劳、工伤残疾等员工意外隐患。面对风险，越来越多的人选择用保险进行防范，一些企业也主动为员工购买意外险，一方面，体现了对员工的关怀，另一方面，也使企业的永续经营得以保障，化解不必要的劳资纠纷。